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 楼主| 发表于 2016-1-17 19:27:52 | 显示全部楼层 |阅读模式


【祝良律師“生前信託”答问(之二)】(祝良律师随笔No. 908)

问:我和我先生有一个生前信托。在报税表中应选复杂信托还是简单信托?

答:国税局把信托分为复杂信托和简单信托两种。生前信托,即可撤销的信托,委托人在丧失行为能力之前,可以任意修改信托。委托人过世后,或丧失了行为能力后,他的信托变成了不可更改的。可撤销的信托属于简单信托。有些信托是为了避税而设立的。这类信托通常是复杂的信托,需要高技巧的设计。

问:可以在信托中设定将来孩子接受遗产时的条条框框吗?

答:当然可以。生前信托的功能,首先是避开遗产认证,其次是优化受益人的资产管理,其三是减税。通过信托来优化资产管理的办法主要有两个。其一是限制受益人接受信托资产的年龄、信托资产的比例和信托资产的用途。例如:25岁接受1/3,30岁1/3,35岁1/3。用途的限制包括教育、健康、生活开销等。其二是限制受益人满足某些条件,例如:获得学士、硕士或博士学位,结婚,生子,等等。

问:我和太太都是工程师,有一儿、一女,都未成年。我们选哪种信托比较合适?

答:一对夫妻并有自己的孩子的传统家庭,如资产总值低于国税局规定的遗产税起征额(2015年是543万),简单的夫妻共同信托就足够了。夫妻既是委托人,又是受托人。另外,夫妻要协商指定一位或多位继任受托人。配偶一方过世后,活着的另一方作为受托人继续管理信托资产。配偶双方同时死亡,或者最后一位亡故后,继任受托人立即履行职责。

问:我和老公分居两年了。大部分财产都在我名下。我可以单独设立我个人的生前信托吗?

答:可以。未婚的和已婚的都可以设立个人信托。已婚的人设立单独信托,是为了确保她的个人财产,在她过世后,能按照她的意愿传给受益人。在个人信托里,设立人既是委托人又是受托人。委托人丧失行为能力或者死亡之前,委托人全权管理信托财产。委托人过世后,或丧失了行为能力后,委托人在信托中任命的继任受托人立即履行职责。

问:我太太是做国际贸易的。经常会出现三角债的情况。能否通过生前信托把家里的房产保护起来,将来如有官司输了,对方也拿不走我们的房子?

答:生前信托并不能保护资产。即便你把资产转到信托里,由于你对资产仍有控制权,信托无法阻止债权人的追索。

问:我可以把房子、存款转到生前信托里,然后申请政府低收入福利吗?

答:把自己的资产转入一个生前信托,让自己身无分文,并不意味着你就有资格申请政府医保等福利。否则,收入较高的那部分人申请政府救济,可能比低收入的人还要多,还要积极。

问:我在信托里可以任命我妹妹既当我孩子的监护人,又当受托人吗?

答:你可以在信托中任命任何有民事行为能力的、没有犯罪记录的人当受托人或者儿童的监护人。如果信托的受益人是小孩子,那么委托人指定的监护人和受托人最好要分开。委托人去世后,监护人是花钱管孩子的。而受托人是管钱的。如果监护人和受托人是同一人,那就意味着监护人花钱不受限制,存在利益冲突问题,所以最好分开。
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【祝良律师简介】

美国最高法院出庭律师、美国注册专利律师。加州、纽约州、哥伦比亚特区(DC)执业律师。法学博士、知识产权法硕士、哲学硕士、电子工程学士。专业领域: 专利/商标、公司/合同、生前信托、移民/签证、雇主维权等。办公室在南湾San Jose,东湾Fremont,中半岛Burlingame和三谷Pleasanton。
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